لطالما كانت العقارات استثمارًا آمنًا ومربحًا في تركيا. الطلب المرتفع في المدن الكبرى والمناطق الساحلية يوفر دخل إيجاري ثابت للملاك. ومع ذلك، لا يُعد هذا الدخل مجرد مصدر للربح، بل يخضع أيضًا للضرائب. اعتبارًا من عام 2025، دخلت لوائح جديدة بشأن ضريبة دخل الإيجار حيز التنفيذ في تركيا. لذلك، يجب على المستثمرين فهم النظام الضريبي جيدًا لحماية أرباحهم والالتزام بالمتطلبات القانونية.
الالتزامات الضريبية على دخل الإيجار في تركيا
يُطلب من المقيمين في تركيا دفع الضرائب على جميع دخل الإيجار، سواء من داخل تركيا أو من الخارج. أما غير المقيمين أو المواطنين الأتراك المقيمين في الخارج، فيصرحون فقط بالدخل الإيجاري الناتج عن الممتلكات في تركيا. لذلك، تعتمد ضريبة دخل الإيجار في تركيا لعام 2025 على حالة إقامة دافع الضرائب.
نقطة مهمة أخرى هي اتفاقيات تركيا لتجنب الازدواج الضريبي. تضمن هذه المعاهدات ألا يتم فرض الضرائب على نفس الدخل الإيجاري مرتين، مرة في تركيا ومرة في بلد المستثمر الأصلي. على سبيل المثال، يدفع مستثمر تركي يقيم في ألمانيا ضريبة على الدخل الإيجاري لعقار في إسطنبول في تركيا، ويمكنه خصم هذا المبلغ من التزاماته الضريبية في ألمانيا. كما يوضح هذا الترتيب كيف تؤثر قواعد الإقامة على مسؤولية الضرائب للمالكين الأجانب.
معدلات ضريبة دخل الإيجار والإعفاءات في تركيا لعام 2025
تستخدم تركيا نظام ضريبي تصاعدي لدخل الإيجار، أي أن المستويات الأعلى من الدخل تُفرض عليها معدلات ضريبية أعلى. شرائح ضريبة دخل الإيجار في تركيا لعام 2025 هي كما يلي:
- 0 – 158,000 ليرة تركية: 15%
- 158,001 – 330,000 ليرة تركية: 20%
- 330,001 – 800,000 ليرة تركية: 27%
- 800,001 – 4,300,000 ليرة تركية: 35%
- 4,300,001 ليرة تركية وما فوق: 40%
تمثل هذه أحدث شرائح ضريبة دخل الإيجار في تركيا لعام 2025.
بالنسبة للإيجارات السكنية، هناك إعفاء رئيسي من ضريبة دخل الإيجار تطبقه تركيا. الدخل السنوي من الإيجارات حتى 47,000 ليرة تركية معفي من الضريبة. لذلك، لا يحتاج الملاك الذين يحصلون على دخل إيجاري من عقار واحد دون هذا الحد إلى تقديم إقرار ضريبي. ومع ذلك، لا ينطبق هذا الإعفاء على العقارات التجارية. ونتيجة لذلك، يصبح التمييز بين ضريبة العقارات للملاك وضريبة العقارات التجارية أمرًا أساسيًا.
النفقات القابلة للخصم وطرق الضرائب في تركيا
موضوع آخر مهم للملاك هو النفقات القابلة للخصم. يمكن لبعض التكاليف أن تقلل الدخل الإيجاري الخاضع للضريبة. هناك طريقتان:
- طريقة النفقات الفعلية: تسمح بخصم فوائد الرهن العقاري، أقساط التأمين ضد الزلازل، رسوم الصيانة، الإصلاحات، المصاريف القانونية المتعلقة بالمستأجرين، والاستهلاك. تجيب هذه الطريقة على السؤال: «ما هي النفقات القابلة للخصم التي يمكنني المطالبة بها على عقاري في تركيا؟»
- طريقة الخصم بالمبلغ الإجمالي: تعتبر تلقائيًا 15% من الدخل الإيجاري قابلة للخصم، مما يبسط المستندات. لا يمكن للمستثمرين الذين يستخدمون هذه الطريقة الانتقال إلى طريقة النفقات الفعلية لمدة لا تقل عن سنتين.
فهم الفرق بين طريقة النفقات الفعلية وطريقة الخصم بالمبلغ الإجمالي في تركيا يساعد الملاك على اختيار النهج الأمثل حسب مصاريفهم. لمزيد من الإرشادات التفصيلية حول ضريبة الدخل الإيجاري في تركيا، يمكن أيضًا الرجوع إلى دليل ضريبة عقارات الإيجار: دليل ضريبة العقارات الإيجارية في تركيا.
قواعد الضرائب لأصحاب العقارات الأجانب في تركيا
الملاك الأجانب يخضعون لنفس معدلات الضرائب المطبقة على المقيمين الأتراك. يكمن الاختلاف الرئيسي في ما إذا كان المستثمر يقيم في تركيا أم لا. حيث يقوم غير المقيمين بالإبلاغ عن الدخل الإيجاري المتولد في تركيا فقط، بينما يبلغ المقيمون عن الدخل العالمي. لذلك، تعتمد ضريبة الدخل الإيجاري للأجانب في تركيا على حالة الإقامة.
تسمح اتفاقيات منع الازدواج الضريبي للمستثمرين الأجانب بخصم الضرائب المدفوعة في تركيا من الضرائب المستحقة في بلدهم الأم، مما يوفر أمانًا إضافيًا للاستثمارات ذات العوائد العالية.
كيفية تقديم ودفع ضريبة دخل الإيجار في تركيا
فهم عملية تقديم الإقرارات الضريبية أمر بالغ الأهمية. يقوم المالكون بتقديم إقرار ضريبة الدخل الإيجاري في تركيا سنويًا في شهر مارس. وكان الموعد النهائي لتقديم إقرار 2025 هو 2 أبريل، وقد انتهت هذه الفترة بالفعل. ينبغي على المستثمرين الاستعداد لدورة التقديم التالية والحفاظ على وثائق منظمة.
خطوات عملية تقديم ضريبة الدخل الإيجاري في تركيا:
- تسجيل الدخول إلى مكتب الضرائب الرقمي التابع لإدارة الإيرادات.
- يتم التعامل مع مسألة كيفية الإبلاغ عن الدخل الإيجاري في تركيا عبر نموذج إلكتروني مسبق التعبئة.
- مراجعة تفاصيل الدخل والمصروفات وتصحيحها إذا لزم الأمر.
- بعد الموافقة، يتم دفع الضريبة على دفعتين، في أبريل ويوليو.
تضمن هذه العملية الشفافية والسهولة لكل من المواطنين الأتراك والمستثمرين الأجانب.
تجنب غرامات ضريبة الدخل الإيجاري في تركيا
في السنوات الأخيرة، زادت إدارة الإيرادات من الرقابة على الدخل الإيجاري. يتم التدقيق في القوائم والسجلات المصرفية وتصريحات المستأجرين بشكل متقاطع. قد تؤدي الأخطاء أو الإغفالات إلى فرض غرامات كبيرة. لذلك، يُعد الإبلاغ الصحيح عن الدخل الإيجاري في تركيا أمرًا ضروريًا لتجنب الفوائد الإضافية والعقوبات.
لماذا يُؤمّن فهم ضريبة دخل الإيجار الاستثمار العقاري في تركيا
الدخل الإيجاري يُعد من أبرز مميزات الاستثمار العقاري. وتعتمد استمراريته على الالتزام الصحيح بدليل ضريبة الدخل الإيجاري في تركيا. يمكن للمستثمرين—سواء كانوا أتراكًا أو أجانب—حماية وتحسين أرباحهم من خلال اختيار الطريقة المناسبة وتقديم الإقرارات في الوقت المحدد.
الضرائب ليست عائقًا، بل هي وسيلة لضمان الربحية طويلة الأمد. لذلك، يجب أن يكون فهم قوانين الضرائب والامتثال لها أولوية لكل مستثمر عقاري.
